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易代賬可自動生成企業所得稅匯算清繳申報表

來源:www.kaixinshan.com  |  發布時間:2023年09月21日

1、存貨跌價準備是什么?

根據會計制度規定:企業應當設置"存貨跌價準備 "科目,核算存貨的存貨跌價準備。貸方登記計提的存貨跌價準備,借方登記實際發生的存貨跌價損失金額及沖減的存貨跌價準備金額,期末余額一般在貸方,反映企業已計提的但尚未轉銷的存貨跌價準備

2、當發生存貨跌價準備時,我們該如何進行賬務處理?

a、在會計做賬方面:

需要注意:當期應計提的存貨跌價準備=(存貨成本-可變現凈值)-存貨跌價準備已有貸方余額,結果為正數時,即為當期補計提;結果為負數時應在已計提的存貨跌價準備范圍內轉回

①當計算結果為正數時,應當補計提:

借:資產減值損失

貸:存貨跌價準備

②當計算結果為負數時,應當在已經計提的范圍內沖回:

借:存貨跌價準備

貸:資產減值損失

③月末,企業結轉銷售成本時,對于已計提的存貨跌價準備沖減成本:

借:存貨跌價準備

貸:主營業務成本

同時結轉損益:

借:本年利潤

貸:資產減值損失

b、在納稅申報方面:

按照存貨準則的規定,在資產負債表日,如果存貨成本高于其可變現凈值的,就應當計提存貨跌價準備,計入當期損益。按照《企業所得稅法實施條例》的規定,各項資產減值準備、風險準備等準備金支出不得在稅前扣除,須遵循真實發生的據實扣除原則,因此在計算應交納所得稅時,是以利潤總額為基礎,并嚴格按照稅法的規定進行調整即可

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注意:易代賬可自動生成企業所得稅匯算清繳申報表,非常方便

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